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Glossar der gängigsten Begriffe der XBRL-Welt

 

Concept Im Zusammenhang mit XBRL wird der Begriff Concept gebraucht zur Bezeichnung einer Infor­mationseinheit in einer Taxonomy. Beispiele: Betrag der Vorräte, Adresse eines Unternehmens. Es besteht keine Analogie zur Bedeutung des deutschen Begriffs „Konzept“.
Context Zeitlicher und sachlicher Zusammenhang, in der eine bestimmte Aussage eines Instance Docu­ment’s besteht. Beispiel: Die Aussage „Vorräte = 1000 EUR“ wäre für sich allein unvollständig. Erst der Context, d.h. eine Zusatzangabe im Sinne von „am Stichtag 31.12.2014“ macht sie brauch­bar.
DTD, Document Type Definitions Im Zusammenhang mit XBRL ist die DTD, auch Schema Document, das XML-Dokument, das die Auflistung der Concepts mit ihren Names, Zusam­menhängen und anderen Eigenschaften (Attributes) auflisten. Die Datei ist an der Erweiterung XSD erkennbar.
Dimensions (XBRL Dimension) Optionales Erweiterungsmodul zur XBRL Specification 2.1, das zusätzliche Flexibilität in der Abbildung von Informationen mit mehrdimensionalem Charakter, zum Beispiel bei Aufriss nach Concept, Region, Sparte, Zeit etc., ermöglicht.
E-Bilanz Systematik und Verfahren der elektronischen Übermittlung einer Unternehmensbilanz an das zuständige Finanzamt Deutschland. Die Bilanz wird für diesen Zweck als XBRL Instance Document dargestellt, basierend auf einer Taxonomy nach praktiziertem Bilanzrecht in Deutschland, die eine Reihe von steuertypischen Erweiterungen enthält.
ELSTER (Elektronische Steuererklärung) Projekt der deutschen Steuerverwaltung zur Abwicklung von Steuererklärungen und Steueranmeldungen über das Internet.
Enumeration Englisch: Aufzählung, Auflistung Liste von Begriffen, die als mögliche und zuläs­sige Werte für eine bestimmte Variable vordefi­niert sind.
ERiC, ELSTER Rich Client Programmbibliothek, die für die Validierung von XBRL Instance Documents und Übermittlung an das Finanzamt im Rahmen der E-Bilanz zuständig ist. Der ERiC wird von der Finanzverwaltung zur Verfügung gestellt und ist in die vom Unternehmen verwendete ERP-/Reporting-Software zu integrieren.
Formula, Formula Linkbase Optionales Erweiterungsmodul zur XBRL Specification 2.1, das zusätzliche, auch komplexe Rechenoperationen unterstützt, die über die Möglichkeiten der Calculation Linkbase hinausgehen..
HTML (Hypertext Markup Language) Textbasierte Auszeichnungssprache zur Darstel­lung von Inhalten wie Texten, Bildern und Hy­perlinks in Dokumenten. HTML verwendet Tags ähnlich wie XML, Funktionsweise und Zweck sind jedoch anders. HTML wird hauptsächlich zur Erstellung von Websites benutzt.
Instance Document Dokument, das konkrete Informationen eines Financial Reports enthält. Instance Documents tragen die Datei­erweiterung XML. Die Begriffe Instance Document, XBRL Instance Document, XBRL-Report und XBRL-Daten wer­den in diesem Buch synonym verwandt.
iXBRL (inline XBRL) Methodik, den Inhalt eines XBRL Instance Documents so in ein HTML-Dokument einzufügen, dass es in einem Webbrowser mit HTML-typischen Formatierungen darstellbar ist (XBRL Metadaten bleiben dabei unsichtbar), ein XBRL-Prozessor hingegen die XBRL-Inhalte auslesen kann.
Englisch: Verbindung, das Bindeglied. In unserem Zusammenhang: Verknüpfung ver­schiedener Dateien oder verschiedener Teile von Dateien.
Linkbase Im Zusammenhang mit XBRL sind Linkbases Da­teien im XML-Format, die Beziehungen (zum Beispiel rechnerischer Art) zwischen verschiede­nen Concepts einer Taxonomy oder zwischen Con­cepts und anderen Informationsquellen (zum Beispiel Gesetzestexten) herstellen.
Locator Markierungspunkt innerhalb einer Datei, an dem eine Verknüpfung (Link) ansetzen kann.
Mussfeld Informationseinheit (Concept einer Taxonomy), die im Report einer E-Bilanz zwingend enthalten sein muss. Wenn dazu kein Wert vorhanden ist, wird ein NIL-Wert erwartet.
Name Name ist ein Attribut eines Concept’s im XBRL-Sinne. Das Attribut hat die Funktion eines Schlüsselbegriffs (auch Primary Key), die ein Concept eindeutig kennzeichnet.
Namespace Unter Namespace versteht man ein Umfeld, in dem eine bestimmte Benennung (Schlüssel­begriff) eindeutig ist. Beispiel: Eine Hausnummer 15 kann es in vielen Straßen geben, eindeutig ist sie jedoch im Zu­sammenhang mit einer bestimmten Straßen­bezeichnung. Die Straßenbezeichnung ist in die­sem Fall der Namespace.
NIL Mit NIL (auch: Nullwert) wird in der Informatik das Fehlen eines Wertes anzeigt.
Parent, Child (Children) Mit Parents / Children bezeichnet man in der In­formations-Technologie Elemente, die in einem Über- und Unterordnungsverhältnis zueinander stehen. Beispiel: „Vorräte“ (Parent) einerseits und „Material“, „unfertige Erzeugnisse“ etc. (Children) anderer­seits als Teilmengen der „Vorräte“.
Prefix Bestandteil eines Kennbegriffs. Beispiel aus dem XBRL-Umfeld: “gaap:inventory”, wobei “gaap” als Prefix den Namespace (siehe dort) benennt. Prefix und Hauptbestandteil des Kenn­begriffs (hier “inventory”) sind durch einen Doppelpunkt getrennt.
Primary Key Auch ID-Nummer oder ähnlich. Eindeutige Kennung, zum Beispiel einer Person oder – in der Informations-Technologie – eines Datensatzes oder einer anderen Einheit.
Schema Document Siehe DTD.
String Datenformat einer Variablen, das als Inhalt (na­hezu) beliebige Zeichen zulässt. Solche Variablen werden benutzt, um Texte aufzunehmen. Im Ge­gensatz dazu ließe ein Datenformat „numerisch“ nur Zahlenwerte zu.
Style Sheet Ein Style Sheet ist eine Art Formatvorlage für eine optisch ansprechende oder gut lesbare Dar­stellung eines XML-Dokuments.
Tag Englisch: Etikett, Markierung. Tags kommen in sogenannten Auszeichnungs­sprachen vor. Sie dienen dazu, Texte zu formatie­ren (HTML) oder Daten zu strukturieren und zu klassifizieren (XML und XML-Derivate). Tags bestehen aus Kennbe­griffen, die in spitze Klam­mern eingeschlossen sind und meistens (bei XML immer) paarweise auftreten. Beispiel: <p> und </p>.
Taxonomy Im Zusammenhang mit XBRL besteht eine Taxo­nomy aus einem Schema Document und einer Serie von Linkbases. Die Taxonomy ist eine Beschreibung eines Wissensgebiets mit seinen Einzelelementen, die beschrieben, klassifiziert und in einer zusammenhängenden Struktur darge­stellt werden.
Tuple Gruppierung von Concepts zu einer komplexeren Informationseinheit. Beispiel: Adresse (Tuple), bestehend aus Ort, Straße, Hausnummer (einzelne Concepts). Ein Tuple selbst ist ebenfalls ein Concept. Tuples können mehrfach verschachtelt sein, also ihrer­seits andere Tuples als Untereinheiten haben.
Unit Unit wird im XBRL-Umfeld als Synonym für Währungseinheit gebraucht. Als Währungsbe­zeichnungen sind die Schlüssel nach ISO4217 zulässig, also EUR für €, USD für US$ und so weiter.
W3C World Wide Web Consortium, die für den Stan­dard XML zuständige Organisation. Die Website ist: http://www.w3.org/
XBRL Specification Definition von Daten- und Strukturelementen aus dem Grundbausatz von XML, die zur Darstellung von Finanzinformationen geeignet sind. Die Spe­cification stellt sozusagen die technische Infra­struktur von XBRL dar.
XML Standard für Dokumente, deren Inhalt maschinell lesbar und interpretierbar ist. Oberflächlich gese­hen hat XML eine gewisse Ähnlichkeit mit HTML.